Первые месяцы налог был 3%, потом стал 4%: куда делись 10 тысяч самозанятого
Сначала с каждого дохода от обычных клиентов приложение начисляло 3%. Потом сумма неожиданно выросла до 4%. Ошибки здесь, скорее всего, нет. Закончился стартовый налоговый бонус в 10 000 рублей. Он временно уменьшает начисления, но не меняет постоянную ставку налога.
Главное условие связано с тем, кто платит самозанятому. Для доходов от физических лиц обычная ставка составляет 4%, а с бонусом получается 3%. Для денег от компаний и ИП ставка временно снижается с 6% до 4%.
Три процента были временной скидкой, а не новой ставкой
Налог на профессиональный доход устроен просто: самозанятый формирует чек, а налоговая сама рассчитывает сумму. Если заказчик был обычным человеком, применяется ставка 4%. Если работу оплатила организация или ИП, применяется ставка 6%.
Но при регистрации государство предоставляет налоговый вычет, который часто называют бонусом. Его размер составляет 10 000 рублей. Пока бонус не израсходован, часть начисленного налога покрывается за его счёт.
При работе с физическими лицами бонус компенсирует один процент дохода. Человек платит 3% вместо 4%, а оставшийся 1% постепенно списывается из бонуса. При работе с организациями и ИП бонус покрывает два процента дохода, поэтому к уплате получается 4% вместо 6%.
Десять тысяч рублей не поступают самозанятому на карту: это запас уменьшения будущего налога.
ФНС описывает правило прямо: бонус предоставляется один раз и расходуется постепенно. Расчёт ведётся автоматически при формировании чеков, поэтому подавать отдельное заявление или прикладывать подтверждение расходов не требуется.
«Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется единожды и расходуется постепенно», разъясняет ФНС в разделе вопросов о налоге на профессиональный доход.
Сам режим ввели не сразу по всей стране. Эксперимент начался 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. С января 2020 года регионы получили право вводить НПД у себя, и режим распространился по России.
Для плательщика вся процедура проходит без бумажной декларации и визита в инспекцию. В приложении видны предварительный налог, начисление за завершившийся месяц и остаток вычета. Именно уменьшение последней цифры показывает, куда постепенно уходят 10 000 рублей.
Как десять тысяч превращаются в один процент
Представим, что самозанятый каждый месяц получает 100 000 рублей только от физических лиц. Обычный налог с такого дохода составляет 4 000 рублей. Пока действует бонус, к уплате начисляется 3 000 рублей, а ещё 1 000 рублей вычитается из остатка бонуса.
После первого такого месяца от бонуса останется 9 000 рублей. После пятого, 5 000 рублей. После десятого месяца запас будет использован полностью. Со следующего дохода налог начнут рассчитывать по обычной ставке 4%.
Получается, что при доходах только от физических лиц бонус полностью расходуется после 1 миллиона рублей облагаемого дохода. Именно один процент от этой суммы составляет 10 000 рублей. Сколько календарных месяцев это займёт, зависит от заработка: при небольших поступлениях бонус может действовать долго, при крупных закончится быстрее.
Если все платежи приходят от организаций и ИП, бонус расходуется по два процента от дохода. Тогда 10 000 рублей покрывают снижение ставки на доходе в 500 000 рублей. После этого начисление вырастет с временных 4% до обычных 6%.
При смешанных заказах точной универсальной суммы нет. Часть бонуса списывается по одному проценту с поступлений от людей, часть по два процента с поступлений от бизнеса. У двух самозанятых с одинаковым общим доходом бонус может закончиться в разные дни.
На скорость расходования бонуса не влияют месяцы без выручки. Если человек временно не работал и не формировал чеки, налог за этот период не начисляется, а остаток вычета сохраняется. Срок его использования законом не ограничен.
Последний месяц может выглядеть особенно странно
Бонус редко подстраивается под границу месяца. Если перед очередным чеком от него осталось, например, 300 рублей, налоговая использует только этот остаток. Остальная часть налога будет рассчитана уже без полного уменьшения.
Из-за этого итоговое начисление за переходный месяц может не совпасть ни с ровными 3%, ни с ровными 4% от всех поступлений физлиц. Внутри одного расчётного периода часть дохода ещё получила уменьшение, а часть уже облагалась по полной ставке.
Это не дополнительный сбор и не штраф. Просто льготного остатка не хватило на весь доход месяца. В следующих периодах при тех же клиентах налог уже будет начисляться по полной ставке.
ФНС присылает уведомление с итоговой суммой не позднее 12-го числа следующего месяца. Уплатить налог нужно не позднее 28-го числа. Если начисление меньше 100 рублей, отдельный платёж пока не требуется: сумму прибавят к налогу следующего периода.
Бонус не обновляется каждый январь
Вычет в 10 000 рублей связан не с календарным годом, а с регистрацией плательщика налога на профессиональный доход. Неиспользованный остаток не нужно срочно тратить к декабрю. Но и новые 10 000 рублей с началом следующего года автоматически не появляются.
После полного использования этот вычет повторно не предоставляется. Поэтому сравнивать январское начисление с прошлогодним полезно не только по сумме дохода. Нужно учитывать, оставался ли бонус и кто именно был указан покупателем в чеках.
Снятие с учёта тоже не создаёт новый бонус. Если человек позже снова зарегистрируется как плательщик НПД, налоговая восстановит только неиспользованный остаток. Если все 10 000 рублей уже были израсходованы, повторная регистрация их не вернёт.
Временные ставки также не следует путать с отдельными мерами поддержки, которые действовали раньше. По состоянию на 19 сентября 2026 года ФНС указывает базовые ставки НПД 4% для расчётов с физическими лицами и 6% для расчётов с организациями и ИП. Официальная информация размещена на сайте npd.nalog.ru и опирается на Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.
Отдельное правило действовало в 2020 году, когда вычет временно увеличивали до 12 130 рублей. Эта антикризисная мера закончилась и не подтверждает ежегодное обновление бонуса. Сейчас применяется постоянный порядок из статьи 12 закона № 422-ФЗ.
Что проверить, если начисление выросло
Приложение рассчитывает налог автоматически, но исходные данные появляются из сформированных чеков. Сначала проверьте четыре позиции, от которых зависит расчёт.
- Откройте начисление за месяц и посмотрите остаток налогового бонуса.
- Сравните доходы от физических лиц с поступлениями от организаций и ИП.
- Проверьте категорию покупателя в каждом чеке, от неё зависит ставка.
- Убедитесь, что увеличение связано с налогом, а не с задолженностью или пенями.
Если в чеке компания ошибочно указана как физическое лицо или наоборот, расчёт может измениться. Исправлять сведения нужно только по реальной операции: аннулировать ошибочный чек и сформировать корректный. Категорию клиента нельзя выбирать ради более низкой ставки.
Если остаток бонуса равен нулю, а доход получен от обычных людей, переход с 3% на 4% объясняется окончанием вычета. Возвращать прежнюю ставку оснований нет. Если же бонус ещё отображается, но расчёт кажется неверным, безопаснее обратиться в поддержку приложения «Мой налог» и приложить сведения о конкретном начислении без публикации персональных данных.
Перед обращением стоит сверить дату операции, сумму чека и тип покупателя. Если чек аннулировали или исправили после первоначального расчёта, начисление может быть пересчитано. Итоговая сумма за месяц в таком случае отличается от цифры, которую приложение показывало сразу после получения оплаты.
Переносимый ориентир здесь один: смотреть нужно не на число месяцев после регистрации, а на остаток бонуса и тип покупателя в каждом чеке. Именно эти две строки объясняют, почему у одного самозанятого временная ставка держалась год, а у другого закончилась после нескольких крупных заказов.